Экономическая экспертиза – собирательное понятие, так как данное исследование включает в себя: проверку документов бухгалтерского, налогового учёта, а также исследование кредитной (финансово-экономической) деятельности.
В процессе проведения экономической экспертизы изучаются все аспекты экономическая деятельности учреждений и (или) организаций (государственных, муниципальных и частный) для выяснения самых разнообразных фактов нарушения деятельности в общехозяйственной, налоговой, финансовой и кредитной сферах.
В экономической экспертизе можно выделить два направления:
- Бухгалтерская экспертиза;
- Финансово-экономическая экспертиза (налоговая экспертиза, финансово-кредитная экспертиза, финансово-аналитическая экспертиза и тд.)
Основной задачей проведения экономического исследования (экспертизы) служит установление фактов и обстоятельств намеренного искажения экономической информации.
Предметом исследования является различная документация, имеющаяся в финансво-экономической деятельности субъекта.
Основные источники экономической информации можно подразделить на:
- Учетные документы (к ним относятся: документы о финансовой внешней отчетности, к примеру, бухгалтерская и налоговая отчетности, а также внутренняя документация, к примеру, калькуляции, ценные бумаги организации, бухгалтерские регистр и тд);
- Внеучетные документы (к ним относятся: аудиторские проверки с последующим заключением, материалы инвентаризации, реестр работ по договорам и тд)
- Плановые документы (к ним относятся: разработки бизнес плана по работе и развитию организации, отчеты о движении денежных средств и тд).
Бухгалтерская экспертиза изучает – состояние бухгалтерского учета и способы его улучшения; нарушения в системе бухгалтерского учета; обстоятельства, касающиеся недостачи или излишек; правильность оформления бухгалтерских операций и тд.
Финансово-экономическая экспертиза изучает: соответствие нормам и правилам документов по проведению экономических операций; документации по ведению учета денежных средств, расчеты заработной платы, основных средств и тд.;
имущественную долю учредителей в Уставом фонде; финансовое состояние организации (ее ликвидность, кредитоспособность, платежеспособность).Для полноты и всесторонности исследования специалисту (эксперту) необходимо предоставлять как можно больше информации и документации экономического характера, касающейся сложившийся ситуации.